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西安税务咨询提醒这些偷漏个税套路已被税务局发现
编辑:西安简讯商务咨询有限公司   时间:2017-09-29

西安税务咨询提醒这些偷漏个税套路已被税务局发现

2月13日,国家税务总局稽查局正式印发《2017年税务稽查重点工作安排》,通知明确表示要严厉打击虚开增值税专用发票的违法行为。

在这场“税务稽查风暴”中,为数不少的企业因虚开增值税发票被要求补交税款几十万甚至上百万。




随着汇算清缴的结束,地税局在严查企业所得税的同时,也浮出了很多惊人的个税偷税案。

由于高工资需要缴纳的个税太多,为了给员工减轻纳税负担,很多企业通过工资单造假、报销等各种方式来避个税。




我们先来看一个真实的案例:

近日,深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查,查实该企业通过工资单造假方式,少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。

稽查人员发现,该公司计提工资费用与实际发放的工资金额不一致,一些月份甚至相差将近20万元。稽查人员查看账目中的相关凭证及企业纳税记录,发现该公司每月按工资表计提工资费用并计算、代扣代缴个人所得税,但在实际发放工资时却按不同的金额做账,并且记账凭证后只附一张银行代收付业务委托书,上面只有一个代发工资的总金额,并没有员工工资的详细发放清单。

税务稽查人员约谈了该公司主要负责人,向其进行了税法宣讲,该企业最终向税务机关提供了真实工资发放清单和银行转款记录。企业负责人承认,由于工资实行提成制度,员工每月收入与其业务量变化挂钩起伏较大,为让员工少缴纳个人所得税,企业采取了工资单造假的方式。根据该企业的违法事实,稽查人员依法对其进行了处罚。


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近日,为了彻查此类案件,税务总局开展了第二次重点税收工作落实情况专项督查,一旦发现企业这样做工资都会被抓出来严惩!

(进入公众号,回复“0504”查看《国家税务总局税务稽查72项重点》)



1.虚列员工发工资

之前税务局的信息系统不发达,一些企业会让财务人员编造职工名字,开出虚假工资单入账。将一部分高收入人员通过化一人为多人的方式,把钱一次性打给好几个人来降低个税。金税三期全面上线后,要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放也就没有了生存空间。



2.现金发工资

为了避税,有些公司会与雇员口头约定13000元工资,而实际只打3000元到卡上,余款则以报销形式现金领取。

这种形式给税务检查带来了很大的难度,不过随着支付管理制度的发展,现金发放工资会被银行代发工资模式取代。对于在现金工资上做文章的企业来说,以后要想通过这个漏洞“偷税”“漏税”是不可能了。对于自然人,你的所有收入全部都在税务监控之下,想逃个税就更不可能了。





3.以借款之名变相发工资

地税稽查局在进行个人所得税专项检查的时候,发现某机械制造公司“其他应收款”挂账过大,且均为员工个人借款,而且每人每月借款金额均在3000元左右,截至2016年12月31日挂账金额高达625万元。

以上借款实际为公司每月给所有员工变相发放的各种补贴,包括交通补助、加油补贴、房屋补贴等,公司财务人员为了让员工少缴个人所得税,人为的把工资薪金性质的补贴以借款的形式挂账“其他应收款”。

金税三期后,其他应收款等往来账户长期虚假挂账的风险越来越大,很容易被作为重点评估的对象。



4.支付的工资不走应付职工薪酬科目

应付职工薪酬科目现在是税务局监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,很容易被怀疑工资上存在问题。

此前,新三板挂牌公司易合网络在2012 年至2014 年期间,以报销费用形式发放员工绩效奖金93,437.28 元,计入“管理费用”账户,没有并入员工工资所得代扣代缴个税,被依法追缴个税14,629.46 元并罚款7,314.73 元。

类似案例在这几年的税收检查中屡见不鲜,说白了就是通过费用报销的方式来偷税漏税,不仅不是高端的纳税筹划,更会使企业面临实实在在的税收风险。




另外,2017年股息红利所得、财产转让所得、特殊行业(证券、基金列入今年稽查重点)、高收入个人也将成为这次个税稽查的重点项目;

金税三期专设的“个人所得税扣缴系统”,让各种灰色地带无处遁形。

所以,财务们,不管你们之前有没有买过发票,有没有做过两套账,请停手吧!

对经验丰富的稽查人员来说,只有想查多深、想查多大,没有查不出来的。

老板们,如果真的爱你们的员工,请别让财务干这些危险的活了!

合规是财税处理的第一要件,与其想方设法偷税漏税,不如找西安税务咨询捷税宝,合理合法节税,安心做一个合格的纳税人!

 

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