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西安税务咨询案例
编辑:西安简讯商务咨询有限公司   时间:2018-09-21

  近年来,纳税人数量逐年递增,企业组织形式、经营方式日益多元,跨国、跨地区经营渐趋普遍,合并、股权转让等复杂事项频频发生……纳税人涉税问题的复杂程度日益提高,而纳税服务热线受时间、空间、交互等方面的限制,不能完全满足纳税人的个性化需求。西安税务咨询日益火爆。

  挂号看病,挂专家号,网上预约挂号……这些就医过程,相信大家都体验过。面对以上涉税难题,是否也能如病人看病一样,提供专家“诊断”,甚至网上预约“就医”呢?

  在西安有这样一块区域:一张特制的六边形桌,无形中拉近税企双方距离;一番耐心细致的解答,让纳税人洞悉政策、消除疑惑;一张热情真诚的笑脸,让纳税人如沐春风……这里,就是为纳税人提供零距离、个性化、精准化咨询和维权服务的西安税务咨询工作室。

  工作室都配备高素质、专业化纳税咨询服务团队,可以一口受理、一门接待,面对面为纳税人提供咨询服务,被纳税人亲切地称为“税务局的专家门诊”。我们一起来看看下面几个真实的“就医病例——”

  患者姓名:

  势易投资管理有限公司办税员小陈

  病情主诉:

  势易投资是一家新办企业,最近有套房产要转让给个人。今年8月底,临近交易双方合同约定的开票期限。势易投资的办税员小陈来到青浦区国税局、地税局办税服务厅办理开票业务。可是,在窗口一问,小陈傻了眼。原来,公司的最高开票限额较低,按照原来的限额,得开几百张发票给客户!

  诊断:

  按照势易投资原来的限额,这套房子得开几百张发票给客户,对方没法接受;而提高开票限额,又需要几个工作日的时间,等调整完限额,已经合同约定的期限,那样势易投资可能面临违约风险,得赔一大笔钱。

  治疗:

  考虑到小陈的特殊情况,导税员将他带到了旁边的税务咨询工作室。常驻咨询员详细了解了事情的来龙去脉后,协调相关科室特事特办,加快办理流程。当天,小陈就顺利开出发票,使公司避免了巨大的经济损失。

  病情主诉:

  王丹群不是西安本地人,前不久,她准备在西安买套房子,可在房产交易中心进行限购资格审核时却卡了壳。

  原来,前段时间由于疏忽,王丹群的银行卡余额不足,没能及时缴纳个税,导致那笔税款的入库日期比正常时间晚了几天。房产交易中心审核后认为,这种情况属于补缴税款。

  诊断:

  因为个税缴纳中断,没有5年连续缴税的完整记录,王丹群不符合外地户籍购房条件。

  治疗:

  在西安税务咨询工作室,首席咨询员陈晓将王丹群的难题录入系统工单,经过几番核实,确认她的情况属于逾期缴税,而不是补缴。于是,陈晓为她出具了相关证明,王丹群的购房问题迎刃而解。

  《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)对研发费用税前加计扣除优惠政策落实过程中存在的问题进行了明确。同时,《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)也作出了相应调整,本文就该表调整后发生了哪些变化及如何填报等问题逐一梳理,供读者参考。

  变化一:细化人员人工费用的填报

  对外聘研发人员的内涵予以延展。40号公告将与劳务派遣公司签订劳务用工协议,由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资、薪金等费用,纳入加计扣除范围。

  填报方法。A107012表第7行,填报纳税人外聘研发人员发生的劳务费用或纳税人与劳务派遣企业签订研发人员劳务用工协议发生的劳务费用,以及临时聘用研发人员发生的劳务费用。

  对工资、薪金范围予以拓展。40号公告规定,工资、薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出,即明确对研发人员的股权激励支出可以加计扣除。

  填报方法。A107012表第5行,填报纳税人直接从事研发活动人员(包括研究人员、技术人员、辅助人员)发生的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

  变化二:调整加速折旧费用的填报

  40号公告规定,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。用于研发活动的无形资产,符合税法规定且选择缩短摊销年限的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。即40号公告将加速折旧费用的归集方法调整为就税前扣除的折旧、摊销部分计算加计扣除。对符合税法规定且选择加速折旧的仪器、设备和缩短摊销年限的无形资产,不再采用《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)所规定的,加速折旧费用享受加计扣除政策以会计、税收折旧孰小为原则。

  填报方法。A107012表第17行、第20行,分别填报纳税人用于研发活动的仪器、设备或无形资产,符合税收规定且选择加速折旧(摊销)优惠政策的,享受研发费用税前加计扣除政策的折旧(摊销)金额。此外,A107012表就研发费用是否资本化,设置第40行“(一)本年费用化金额”和第41行“(二)本年资本化金额”填报行次。为满足计算本年允许扣除的研发资本化支出金额的需要,设置第42行和第43行,用于填报研发活动本年形成无形资产的摊销额,及以前年度形成无形资产本年摊销额。

  以上就是西安税务咨询工作室能帮到你的。


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