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税收优惠政策对退伍军人有哪些优惠?
编辑:西安简讯商务咨询有限公司   时间:2018-11-01

  鉴于很多退役军人对自主创业的优惠政策知之甚少,现将相关税收优惠政策进行搜集整理,以便在创业中得到真正实惠。宏观政策均来源国家税务总局官方网站,详细政策还须咨询当地的税务部门进行了解。

  《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。近日,很多纳税人咨询小编,企业享受税收优惠该准备哪些留存备查资料?企业可参考的主要税法依据有哪些?后续管理应注意哪些问题?其实,做好企业所得税优惠政策事项资料留存备查工作并不难,今天,小编就结合《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)及附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》相关规定,

  企业初创期税收优惠

  (一)小微企业税收优惠

  1.个体工商户和个人增值税起征点政策

  【享受主体】

  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的个人。

  【优惠内容】

  按月纳税的,每月销售额5000-20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300-500元,未达到起征点的,免征增值税。

  省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点。

  【享受条件】

  此优惠政策的适用范围限于个人(指个体工商户、其他个人),但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

  2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税

  【享受主体】

  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的单位。

  【优惠内容】

  月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。

  【享受条件】

  此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位。

  3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税

  【享受主体】

  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。

  所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。因税收优惠事项不同,留存资料具体要求也不同。以“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠事项为例,涉及的主要留存备查资料有以下几种:

  1.高新技术企业资格证书;

  2.高新技术企业认定资料;

  3.知识产权相关材料;

  4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;

  5.年度职工和科技人员情况证明材料;

  6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表。

  【优惠内容】

  2017年12月31日前,月销售额2万元(含本数)至3万元(按季纳税9万元)的单位和个人,暂免征收增值税。

  按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

  【享受条件】

  此优惠政策适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。

  增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  退役士兵创业税收优惠

  1.退役士兵创业税收扣减

  【享受主体】

  自主就业的退役士兵

  【优惠内容】

  对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,限额标准最高可上浮20%。税收优惠政策的执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日,在2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。

  企业享受优惠事项后,税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时,企业应当根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供留存备查资料,以证实享受优惠事项符合条件。

  企业享受税收优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的,应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者存在弄虚作假情况的,税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。


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