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个人独资企业税务筹划关于节税的特点?
编辑:西安简讯商务咨询有限公司   时间:2018-11-08

  近年来,个人独资企业、合伙企业由于注册资本较少,申请较容易,成为广大创业者投资创业的一种常见形式。所谓个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。个人独资企业税务筹划都有哪些好的办法?

  那么个人独资企业和合伙企业有哪些税务筹划要点呢?

  1.挂靠筹划

  (1)投资者可以通过将自己的生产经营挂靠在科研单位而享受一定的免税优惠。当然,这种筹划法需要一定的前提,这就是该单位或企业获得高新技术企业的称号;获得税务机关和海关的批文和认可等。

  (2)投资者也可以通过挂靠民政福利企业或者其他能够享受税收优惠待遇的企业进行必要的纳税筹划。国家为了扶持民政福利企业,让更多的残疾人能够自食其力,对民政福利企业实行了减免税优惠。

  (3)投资者还可以通过分设联合进行筹划,也就是将经营项目分设为两个或两个以上的机构,自己负责其中的一个,将其余机构的所有权或经营权虚设为其他人,一般为自己的亲人或比较亲密的朋友,然后通过这些机构的联合经营,互相提供有利的条件,以达到减轻税负的目的。

  众所周知,开办费和固定资产及无形资产的价值必须分期进行摊销,不能作为财务费用进行扣除,从而不能冲减当期的利润,以达到节省税收的目的,但财务费用却是可以直接冲抵当期损益的。因此,投资者应尽可能地将开办费、购建固定资产和无形资产所发生的筹资利息支出计入财务费用。

  对于任何经济主体来说,筹资是其进行一系列经营活动的先决条件,独资企业、合伙企业也是如此。没有资金,任何能够获益的经济活动和经营项目都无法进行,进而与经营相关的盈利和税收也无从谈起。

  通常,向金融机构贷款筹资所承受的税负要轻于靠自我积累筹资资金所承受的税负,独资企业、合伙企业之间或与其他经济组织相互拆借所承受的税负要轻于向金融机构贷款所承受的税负。即贷款人归还利息后,利润有所降低,特别是税前还贷政策,其本质就是用财政的钱还贷款,因此,实际税负被大大降低了。所以说,利用贷款从事生产经营活动是个人独资企业、合伙企业减轻税负,合理避开部分税款的一个很好的途径。

  所得分散筹划法显得十分重要,因为在这种情况下,所得税款的缴纳随着所得的集中而增长,档次爬升现象会使得其税负急剧增加。因此,对于投资者来说,将其所得分散具有很强的现实意义。

 

  一般来说,所得分散主要有以下几种类型:

  (1)给雇员支付工资。由于个人的工资、薪金所得也要缴纳个人所得税,因此这种纳税筹划需要经过缜密的计划,尽可能将所得分散而又不需要缴纳个人所得税。

  (2)通过其分设机构进行转让定价,将所得转移到低税地,以减轻税负。

  (3)通过信托的方法将集中的所得分散到信托公司的名下。四是通过联营,将免税企业或减税企业作为联合的合作伙伴,从而分散所得。

  把合并或者汇总计算的所得分开,是个人所得税筹划常用的方法。不过,个人独资企业和个体工商户的法律地位不同,主体责任不同,必然影响组织的生产经营。当然,个人独资企业税务筹划是投资人考虑的重要问题,但不是唯一问题。

        以上就是关于个人独资企业税务筹划的简单介绍,希望能帮到你。

 

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